كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم على الضرائب

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم الضرائب تنظر دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) إلى الدخل من خيارات الأسهم كدخل استثمار، أو الخسائر. كما هو الحال مع أي شكل من أشكال دخل الاستثمار، أول شيء يجب عليك التأكد هو ما إذا كانت مكاسب رأس المال قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. فترة حيازة الأصول التي تحدد الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي أي شيء محتفظ به لأكثر من سنة. يتم تداول معظم خيارات الأسهم خلال سنة واحدة، وبالتالي تعتبر أصول قصيرة الأجل. وبخلاف ذلك، ينبغي الإبلاغ عنها كأرباح رأسمالية طويلة الأجل. (ضريبة الأرباح والخسائر) نموذج ضريبة الدخل الأمريكية جدول D-1 (جدول متابعة الجدول D) بيان الأرباح من الوساطة المالية للسنة الضريبية بيان الأرباح من الوساطة المالية من السنوات الضريبية السابقة (إذا لزم الأمر) إرس (إيرادات ومصروفات الاستثمار) حزمة برامج الضرائب على العائدات مثل توربوتاكس أو هر بلوك في المنزل (اختياري) تقرير الدخل من الأسهم الخيار الصفقات إلى مصلحة الضرائب مراجعة بيان أرباح الوساطة للسنة الضريبية (والسنوات الضريبية السابقة إذا لزم الأمر) و تقوم المجموعة معا بشراء التواريخ والأسعار مع تواريخ البيع والأسعار المناسبة. حساب وتحديد الخيارات التي كانت أصولا قصيرة الأجل والتي كانت أصولا طويلة الأجل. يعتبر أي خيار يتم عقده لأكثر من سنة ربحا أو خسارة رأسمالية طويلة الأجل. وأدرج في السطر 1 من الجزء الأول من الجزء دال الجدول الأول المتعلق بخيار خيارات الأسهم القصيرة الأجل الذي أنجز للسنة الضريبية. وسيتم اإلبالغ عن اخليارات احملتفظ بها حاليا في السنة الضريبية املستقبلية. يجب أن يتضمن الوصف (العمود أ) من الخيار اسم الشركة، وكمية الخيارات المتداولة، ونوع الخيار (المكالمة أو الوضع) وتاريخ انتهاء الصلاحية (أي ديسمبر 2009). أدخل في العمودين (ب) و (ج) التواريخ التي تم شراؤها وبيعها على التوالي، على التوالي. لاحظ أنه إذا كانت المعاملة عبارة عن بيع قصير للخيار، فسيكون التاريخ المباع قبل تاريخ الشراء. أدخل في العمود (D) و (E) سعر البيع وتكلفة الخيارات، على التوالي. ضمان إدراج العمولات ورسوم الصرف في هذه الأسعار. احسب الربح أو الخسارة من معاملة الخيار بطرح تكلفة الخيار (العمود هاء) من سعر البيع (العمود دال) وأدخل المكسب أو الخسارة في العمود (F). استمر في إدخال جميع معاملات الخيارات قصيرة الأجل التي تم إجراؤها خلال السنة الضريبية كما هو موضح في الخطوات السابقة. إذا لزم الأمر، استخدم الجدول D-1 (ورقة استمرار الجدول D) للإبلاغ عن جميع المعاملات. أشخاص آخرون يقرأون هو الخيار التجاري المبلغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية كيفية الإبلاغ عن الخيارات المدرجة في الجدول دال تدخل في السطر 8 من الجزء الثاني من القسم دال أول صفقة طويلة الأجل لخيار الأسهم اكتملت للسنة الضريبية. مواصلة الدخول في جميع الصفقات على المدى الطويل خيار الأسهم، في أعقاب الخطوات السابقة للتداولات الخيار على المدى القصير. إذا لزم الأمر، استخدم الجدول D-1 (ورقة استمرار الجدول D) للإبلاغ عن جميع المعاملات. كيف يتم فرض الضرائب على خيارات الأسهم للمستثمرين الأفراد هناك التدليل في خيارات الأسهم المتداولة علنا ​​لأول مرة، تحتاج إلى معرفة كيفية الحصول على هذه الأوراق المالية تخضع للضريبة. ل أونينيتياتد، يتيح البدء مع بعض التعاريف. يمنح خيار الشراء الحائز (مالك الخيار) الحق في بيع أسهم محددة يتم تداولها بشكل عام بسعر محدد (سعر الإضراب) في أو قبل تاريخ محدد. ومن ناحية أخرى، فإن خيار الاتصال يعطي صاحب الحق الحق في شراء ضمان بسعر محدد. الآن إذا بدلا من شراء خيار، فإنك تمنح شخص آخر خيار وضع أو الاتصال، كنت كاتب الخيار. على هذا النحو، تتلقى قسط (رسوم) من صاحب في مقابل تحمل المخاطر. كصاحب، يمكنك الحصول على الخيار الخاص بك إما عن طريق دفع قسط لكاتب للخيار صدر حديثا أو عن طريق شراء خيار موجود في السوق المفتوحة. الآن لقواعد الضرائب. إذا كان لديك خيارات، فإنها إما: (1) تنتهي صلاحيتها دون تاريخ في تاريخ انتهاء الصلاحية لأنها لا قيمة لها، (2) أن تمارس لأنها في المال أو (3) أن تباع قبل أن تنتهي. إذا انتهت صلاحية الخيار الخاص بك، فمن الواضح أنك قد استمرت خسارة رأس المال عادة قصيرة الأجل لأنك عقد الخيار لمدة سنة واحدة أو أقل. ولكن إذا كان عقد لفترة أطول، لديك خسارة رأس المال على المدى الطويل. على سبيل المثال، لنفترض أنك تشتري خيارا مدته ستة أشهر بسعر إضراب قدره 10 للسهم الواحد. في تاريخ انتهاء الصلاحية الأسهم هو بيع ل 20. إذا كان لديك أي معنى، فسوف ندع الخيار تنتهي، وبالتالي تكبد خسارة رأس المال على المدى القصير. قم بالإبلاغ عن الخسارة التي تمثل السعر (أو القسط) الذي دفعته لوضعه، بالإضافة إلى تكاليف المعاملات في الجزء الأول من النموذج 8949، الذي يتغذى في الجدول دال، عن طريق إدخال تاريخ شراء الخيار في العمود (ج) وتاريخ انتهاء الصلاحية في العمود (د)، في العمود (ه)، والتكلفة، بما في ذلك رسوم المعاملات، في العمود (و). إذا كنت تمارس خيار وضع من خلال بيع الأسهم للكاتب بسعر معين، خصم تكلفة الخيار (علاوة بالإضافة إلى أي تكاليف المعاملة) من عائدات البيع الخاص بك. مكسب أو خسارة رأس المال الخاص بك هو المدى الطويل أو القصير الأجل اعتمادا على المدة التي كنت تملك الأسهم الأساسية. أدخل الربح أو الخسارة على النموذج 8949، تماما كما تفعل في أي بيع الأسهم. إذا كنت تمارس خيار الاتصال عن طريق شراء الأسهم من الكاتب بسعر معين، إضافة تكلفة الخيار إلى السعر المدفوع للأسهم. هذا يصبح الأساس الضريبي الخاص بك. عندما تبيع، سيكون لديك ربح أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل اعتمادا على المدة التي تحمل فيها الأسهم. وهذا يعني أن فترة الاحتفاظ يتم إعادة تعيين عند ممارسة الخيار. على سبيل المثال، لنفترض أنك تنفق 1000 في 8 يوليو 2014، خيار الاتصال لشراء 300 سهم من شركة شيز بسعر 15 للسهم الواحد. في 1 يوليو من عام 2015، بيعها ل 35 قوية، لذلك كنت تمارس. إضافة تكلفة الخيار 1000 إلى 4500 تنفق على الأسهم (300 مرة 15). أساسك في الأسهم هو 5،500، وتبدأ فترة عقد الخاص بك في 2 يوليو 2015، اليوم بعد الحصول على أسهم. إذا كنت تبيع الخيار الخاص بك، الأمور بسيطة. لديك أرباح أو خسائر رأسمالية إما قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، اعتمادا على فترة عقد الخاص بك. كما ذكر، يتلقى الكتاب الخيار أقساط لجهودهم. لا یترتب علی استلام العلاوة أي عواقب ضریبیة بالنسبة لك، کاتب الخیار، إلی أن ینتھي الخیار: (1) ینتھي صلاحیتھ، أو (2) یتم تمویلھ أو (3) یتم مقاصتھ في معاملة إقفال (موضح أدناه). عندما ينتهي خيار الشراء أو المكالمة، فإنك تعامل قسط الدفع ككسب رأسمالي قصير الأجل يتم تحقيقه في تاريخ انتهاء الصلاحية. وهذا صحيح حتى إذا تجاوزت مدة الخيار 12 شهرا. على سبيل المثال، لنفترض أنك كتبت خيار الشراء بسعر 25 سهم لكل 1000 سهم من شركة شيز مقابل 1500 قسط. هذا يخلق التزاما لك لشراء 1،000 سهم بسعر الإضراب 25. لحسن الحظ بالنسبة لك، ويصل السهم إلى 35، والحامل يسمح بحكمة الخيار تنتهي. يمكنك التعامل مع قسط من كتابة الخيار الآن منتهية الصلاحية ك 1500 رأس المال على المدى القصير المكاسب. قم بالإبلاغ عن الجزء الأول من النموذج 8949 على النحو التالي: أدخل تاريخ انتهاء صلاحية الخيار في العمود (ج)، و 1500 كمبيعات في العمود (ه)، وانتهت في العمود (و). إذا كتبت هذا الخيار في السنة قبل انتهاء صلاحيته، فلا توجد أية عواقب ضريبية في السنة السابقة. إذا قمت بكتابة خيار وضع الذي يمارس (يعني لديك لشراء الأسهم)، والحد من الأساس الضريبي للأسهم التي تحصل عليها من قسط تلقيت. مرة أخرى، تبدأ فترة الاحتفاظ بك بعد يوم من اكتساب الأسهم. إذا قمت بكتابة خيار الاتصال الذي يمارس (يعني أنك تبيع الأسهم)، إضافة قسط إلى عائدات المبيعات. مكاسبك أو خسارتك قصيرة أو طويلة الأجل، وهذا يتوقف على المدة التي قمت فيها بحجز الأسهم. مع المعاملة الختامية، يتم تعويض التزامك الاقتصادي بموجب الخيار الذي كتبته عن طريق شراء خيار مكافئ. على سبيل المثال، لنفترض أنك تكتب خيارا ل 1000 سهم من شركة شيز بسعر 50 سهم للسهم مع تاريخ انتهاء الصلاحية في 5 يوليو 2015. في حين أن هذا يلزمك بشراء 1،000 سهم عند 50 سهم، يمكن تعويض ذلك عن طريق شراء خيار الشراء مقابل 1،000 سهم بقيمة 50 سهم للسهم الواحد. لديك الآن على حد سواء التزام لشراء (تحت خيار وضع كتبته) والحق المقابل للبيع (تحت خيار وضع اشتريت). لأغراض الضريبة، فإن شراء خيار المقاصة هو معاملة إغلاق لأنه يلغي بشكل فعال الخيار الذي كتبته. مكسب أو خسارة رأس المال الخاص بك قصير الأجل بحكم التعريف. المبلغ هو الفرق بين العلاوة التي تلقيتها لكتابة الخيار والعلاوة التي دفعتها للدخول في الصفقة الختامية. اذكر الربح أو الخسارة في السنة الضريبية التي تجري فيها المعاملة الختامية. ولأغراض خصم الخسائر من الخيارات، تنطبق القواعد السابقة على ما يسمى بالخيارات العارية. إذا كان لديك موقف تعويض فيما يتعلق بالخيار، لديك سترادل. مثال على سترادل هو عند شراء خيار وضع على الأسهم تقدير كنت تملك بالفعل ولكن يتم منعها من بيع حاليا بموجب قواعد سيك. ويقول انتهاء الخيار وضع بالقرب من نهاية العام. إذا كنت لا تزال تملك موقف المقاصة (السهم) في نهاية السنة، وخسارتك من الخيار منتهية الصلاحية عموما خصم فقط إلى الحد الذي يتجاوز المكاسب غير المحققة على السهم. يتم تأجيل أية خسارة زائدة حتى السنة التي تبيع فيها السهم. انظر إرس بوبليكاتيون 550 أت irs. gov فور مور أون سترادلز. مواضيع ذات صلة كوبيرايت copy2017 ماركيتواتش، Inc. جميع الحقوق محفوظة. البيانات اليومية المقدمة من قبل سيكس المعلومات المالية ورهنا بشروط الاستخدام. بيانات نهاية اليوم التاريخية والحالية التي تقدمها سيكس فينانسيال إنفورماتيون. تأخرت البيانات اللحظية لكل متطلبات الصرف. سامبدو جونز مؤشرات (سم) من شركة داو جونز أمب، وشركة جميع يقتبس في وقت الصرف المحلي. في الوقت الحقيقي بيانات بيع الماضي المقدمة من نسداق. المزيد من المعلومات حول بورصة ناسداك تداولت الرموز ووضعها المالي الحالي. تأخرت البيانات اللحظية 15 دقيقة لناسداك، و 20 دقيقة للتبادلات الأخرى. سامبدو جونز مؤشرات (سم) من شركة داو جونز أمب، وشركة سيهك يتم توفير البيانات اللحظية من قبل سيكس المعلومات المالية ويتأخر 60 دقيقة على الأقل. كل الاقتباسات هي في الوقت الصرف المحلي. لم يتم العثور على نتائج آخر الأخبار